中国与美国签署审计监管合作协议

中国与美国之间的审计监管合作协议，无疑是在跨境上市企业审计监管领域中一个重大的合作进展。以下是对该协议核心内容及进展的详细解读：

一、协议签署的背景及时机

在2022年8月26日，一个具有历史意义的时刻，中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）共同签署了一份审计监管合作协议。此协议的签署，其核心目标在于解决长期以来中概股在美上市所面临的审计监管争议，确保中国企业不必因无法满足美方的审计监管要求而被迫退市。

二、协议的核心内容

1. 对等原则：此协议强调双方的平等地位，其条款对中美双方都具有同等约束力。任何一方都有权依据法定职责对另一方辖区内的相关会计师事务所进行检查和调查，而被请求方则需在法律允许的范围内提供充分的协助。

2. 合作范围：协议中的合作范围广泛，包括协助对方对相关事务所进行日常检查与执法调查。特别地，中方的协助范围涵盖了为在美上市中概股提供审计服务且审计底稿存放于内地的香港事务所。

3. 协作方式：双方在进行检查和调查前会提前沟通并协调计划。美方需要通过中方监管部门获取审计底稿等文件，并在中方的参与下对会计师事务所的人员进行访谈和问询。中方会对涉及个人信息等敏感数据采取专门的处理措施，确保符合双方的法律对信息安全的要求。

三、协议的意义及实施进展

1. 监管合作的突破：该协议为中美解决审计监管争议奠定了基础，标志着双方在跨境监管合作上迈出了关键的一步，形成了一个符合双方法规的合作框架。

2. 投资者权益的保护：通过提高会计师事务所的执业质量，该协议有助于增强中概股信息披露的可信度，从而维护全球投资者的合法权益。

3. 后续常态化机制：在2024年12月，中国证监会表示，双方已经建立了常态化合作机制。这意味着在未来，双方会通过持续的沟通和经验总结，进一步稳定跨境上市企业的国际监管环境。

四、补充说明及其他细节

该协议明确了审计底稿主要用于验证财务信息的准确性，通常不包含国家秘密或企业的底层数据。监管的直接对象是会计师事务所而非上市公司。该协议的适用范围覆盖了大约280家在美上市的中企及30余家中国境内的会计师事务所，旨在通过国际合作机制平衡监管需求与市场开放的关系。这一协议的签署，无疑为中美双方在审计监管领域的合作开启了新的篇章，也为全球资本市场的稳定和发展注入了新的活力。