年终奖如何扣税

针对即将到来的税务新政策，居民个人的年终奖计税方式备受关注。在接下来的几年里，至2027年12月31日前，居民个人取得的年终奖可以选择两种计税方式，以下为详细解读：

一、单独计税（推荐中高收入者考虑）

此方式下，居民年终奖的计税公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率。具体步骤如下：将年终奖除以12个月，得到月均收入；接着，根据月均收入对照按月换算后的综合所得税率表确定相应的税率和速算扣除数；按照公式计算税额。

例如，若年终奖为4.2万元，单独计税时，计算过程如下：月均收入 = 42000 ÷ 12 = 3500元，对应税率10%、速算扣除数210，应纳税额 = 42000 × 10% - 210 = 3990元。值得注意的是，在临界点如3.6万、14.4万、30万等，多1元可能导致税率跳档，实际到手收入骤减。

二、并入综合所得计税（适用于低收入者）

此方式下，计算公式为：应纳税额 =（全年综合所得 + 年终奖 - 6万起征点 - 专项扣除等）× 适用税率 - 速算扣除数。当居民当年的综合所得（含年终奖）扣除6万及专项附加后金额较小甚至为负数时，选择并入可能免税。

例如，若全年工资9万元加年终奖2.4万元，无其他扣除时，应纳税所得额较小，税率较低，应纳税额也相应减少。

三、如何选择更划算？

可以通过个税APP或系统分别计算两种方式的结果，进行对比。根据年收入（含年终奖）的多少来判断，年收入较低或年终奖占比较大时，单独计税通常更为划算；而年收入较低时，并入综合所得计税可能更优。

四、注意事项

1. 一年仅有一次单独计税机会：同一纳税人一年内只能使用一次单独计税政策。

2. 月薪不足起征点的情况：若当月工资低于5000元，需先用年终奖补足差额后再计算税额。

建议居民根据实际情况，通过个税系统试算两种方式后，选择更为优惠的方案。新的税务政策旨在更加公平地分配税负，确保广大居民在享受发展红利的也能积极履行纳税义务。