个税怎么计算

解读2025年的个人所得税计算规则

一、核心公式介绍

个人所得税的计算公式是纳税的核心。综合所得年度应纳税额的计算，涉及全年收入、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除。其中，全年收入包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。

二、月度预扣预缴细节

月度预扣预缴的计算涉及到累计预缴应纳税所得额、预扣率和速算扣除数。累计预缴应纳税所得额由累计收入、累计减除费用（每月5000元）、累计专项扣除及附加扣除共同决定。

三、税率表解读

个人所得税采用七级超额累进税率。不同应纳税所得额区间对应不同的税率和速算扣除数。从最低的3%到最高的45%，税额随着收入的增加而递增。

四、计算示例分析

以月薪1万元为例，年收入为144,000元。专项扣除（如五险一金）和专项附加扣除（如子女教育、房贷利息）后，应纳税所得额为33,000元。最终应纳税额为990元。

五、特殊说明要点

个人所得税计算中有几个特殊事项需要注意：

1. 大病医疗扣除：医保报销后自付部分超过1.5万元可扣除，需在年度汇算清缴时申报。

2. 劳务报酬计算：收入较低时减一定费用，收入较高时按80%计应纳税所得额。

3. 年终奖计税：可以选择并入综合所得或按月度税率表单独计算。

这些规则构成了2025年个人所得税计算的基础。每个人的税负会受到各种因素的影响，因此最终的税额以年度汇算清缴结果为准。在实际操作中，务必确保所有数据的准确性，并遵循税务部门的指导，以确保合规纳税。

作为纳税人，我们需要深入了解这些规则，合理规划个人财务，确保合规履行纳税义务。和相关部门也应持续监控和完善税收政策，以促进社会公平和发展。