个税2025年新规

随着税收政策的不断调整，专项附加扣除及综合所得汇算清缴等方面的规定也进行了更新。将为您详细解读这些新的变化。

一、专项附加扣除调整

1. 赡养老人专项扣除

对于年满60周岁（含）的父母，如果纳税人仍有工作收入，可申报扣除赡养费用。独生子女每月可定额扣除3000元，非独生子女则与兄弟姐妹共同分摊这3000元的额度，每人最高可扣除1500元。这一政策为家庭承担了赡养义务的纳税人带来了实实在在的税收减免。

2. 住房贷款利息扣除

对于购买首套住房后，再购买第二套住房并使用住房贷款利率的纳税人，可享受每月1000元的定额扣除。这一政策鼓励居民改善居住条件，同时减轻了购房者的税收负担。最长扣除期限为240个月，为购房者提供了长期稳定的税收优惠。

二、综合所得汇算清缴新规

1. 计算公式更新

综合所得汇算清缴的计算公式有所调整。需要退/补的税额是根据综合所得收入额减去一系列扣除项目后的余额，再乘以相应的税率计算得出。这一公式的调整使得税收计算更加精确，更能体现公平税负的原则。

2. 办理时间明确

综合所得汇算清缴的办理时间确定为次年的3月1日至6月30日。对于境内无住所且提前离境的纳税人，可以在离境前办理。这一规定为纳税人提供了明确的时间节点，便于纳税人合理安排时间，及时完成汇算清缴。

3. 免办情形细化

符合一定条件的纳税人可以免于办理综合所得汇算清缴。例如，全年综合所得收入未超过一定金额、补税金额未达特定标准，或者已预缴税额与年度应纳税额一致且不申请退税的纳税人，都可以免于办理汇算清缴。这一规定减轻了纳税人的负担，提高了税收征收效率。

三、其他要点说明

1. 专项附加扣除确认需通过个人所得税APP操作。纳税人可以根据自身情况对信息进行确认或调整。

2. 新规明确了综合所得包含的范围，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入。这一规定使得税收征收更加全面、合理。

这些调整通过优化扣除标准与汇算流程，进一步减轻了纳税人的负担，提高了税收征收效率。也体现了国家对家庭、住房等民生问题的关注，为纳税人带来了实实在在的税收减免。